收购农产品分录：

借：原材料或者库存商品，应交税费-应交增值税-进项（一般纳税人应税项目，否则无此分录），

贷：现金或者银行存款等科目。

销售农产品：

借：现金或者银行存款等科目，

贷：主营业务收入，

应交税费-应交增值税-销项（应税项目，否则，可以不做此分录）。

扩展资料：

分期收款销售会计处理实例：

[例]大华公司于20X0年6月1日采用分期收款方式销售A商品一台，售价500 000元，增值税率为17%，实际成本为300 000元，合同约定款项分5年平均收回，每年的付款日期为当年6月1日，并在商品发出后先支付第一期货款。每年收回货款100 000（500 000÷5）元。

企业应作如下会计分录（假定符合销售商品收入确认的所有条件）：

①发出商品时：

借：分期收款发出商品　300 000

贷：库存商品　 300 000

②每年6月1日：

借：应收账款（或银行存款）　 117 000

贷：主营业务收入　 100 000

应交税费──应交增值税（销项税额）　 17 000

③同时结转商品成本=300 000÷500 000×100 000=60 000元

借：主营业务成本　60 000

贷：分期收款发出商品　 60 000

-会计分录   

-主营业务收入

财务部购买办公用品会计分录

1、财务部购买办公用品且取得对应发票时：

借：管理费用——办公费

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：应付账款——公司名称

2、支付购买办公用品款项时：

借：应付账款——公司名称

贷：银行存款

3、期末结转费用时：

借：本年利润

贷：管理费用——办公费

财务部购买办公用品且取得对应发票时，应当通过“管理费用”科目以及“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目进行核算，支付时通过“应付账款”以及“银行存款”科目进行核算，期末通过“本年利润”科目进行费用结转。

一般情况下公司购入办公楼，应当是按照购进固定资产业务，计入固定资产科目进行核算，相关会计分录如何编制？

购买办公楼的会计分录

1、公司购买的自用办公大楼且取得对应发票时：

借：固定资产——办公楼

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

2、公司购买的办公大楼用于出租且取得对应发票时：

借：投资性房地产——办公楼

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

如何理解固定资产？

固定资产指的是企业为生产产品、提供劳务、出租或是经营管理而持有的、使用时间超过12个月的，价值达到一定标准的非货币性资产，包括有房屋、机器、建筑物、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。固定资产是企业的劳动手段，也是企业赖以生产经营的主要资产。从会计的角度划分，固定资产一般被分为生产用固定资产、租出固定资产、未使用固定资产、非生产用固定资产、不需用固定资产、融资租赁固定资产、接受捐赠固定资产等等。

本科目主要是核算企业持有的固定资产原价，建造承包商的临时设施，以及企业购置计算机硬件所附带的、未单独计价的软件等。本科目可按固定资产类别和项目进行明细核算，融资租入的固定资产，可以在本科目设置“融资租入固定资产”的明细科目。期末借方余额，反映出企业固定资产的原价。

存货清查是指通过对存货的实地盘点，确定存货的实有数量，并与账面结存数核对，从而确定存货实存数与账面结存数是否相符的一种专门方法。对于企业发生的存货清查业务，该如何做会计分录？

存货清查的账务处理

（一）存货的盘盈

根据存货报告所列金额，企业在财产清查中盘盈的存货，编制会计分录如下：

借：原材料

包装物

周转材料

库存商品等

贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢

盘盈的存货通常是由于企业日常收发货的计量或计算错误造成的。存货结余可以冲抵管理费用。按规定程序批准后，会计分录如下：

借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢

贷：管理费用

（二）存货的盘亏

企业对于盘亏的存货，根据“存货盘存报告单”编制如下会计分录：

借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢

贷：原材料

包装物

周转材料

库存商品等

因购进货物、在产品、产成品的非正常损耗造成存货损失的增值税，转入“待处理财产的损益”科目。

借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢

贷：应交税费──应交增值税（进项税额转出）

发生盘亏的存货，应当按照盘亏原因进行调拨。属于限额内损失，是存货日常收发计量的误差，经批准后转入管理费用。

借：管理费用

贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢

因过失而需要赔偿的损失：

借：其他应收款

贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢

因自然灾害等不可抗拒原因造成的存货损失：

借：营业外支出──非常损失

贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢

其他不能弥补的损失，经批准后记入“管理费用”科目：

借：管理费用

贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢

问题一：用银行存款支付上月所欠的购货款50000元。会计分录怎么写？ 先查之前欠的货款入的是哪个科目，是“应付帐款”还是“预付帐款”。

借：应付帐款/预付帐款 50000

贷：银行存款 50000

问题二：成立公司时支付购货款会计分录怎么做 借：库存商品

贷：银行存款或应付帐款

问题三：先收到购货款,支付货后,货款少了怎么写分录 先收到购货款，可以挂预收账款，财务处理为：（假设预收80元，货款应为100元）

借：银行存款80

贷：预收账款80

给客户发货后：

借：预收账款80

应收账款37

贷：主营业务收入100

应交税费-增值税-销项17

应收账款款表示还应收取客户的款项，在收到剩余货款时：

借：银行存款

贷：应收账款

这样财务处理以后，各科目账面冲平，完成此业务的财务处理。

问题四：员工垫付公司钱如何进行帐务处理？ 垫付时：

借：管理费用-招聘费

贷：其他应付款-xx报销时：

借：其他应付款-xx

贷：现金

问题五：收到购货单位前欠货款50000元，存入银行。它的会计分录怎么写 借:银行存款50000

贷:应收账款50000

问题六：企业购进原材料一批,贷款300000元银行已支付 会计分录怎么写 您好,会计学堂邹老师为您解答

借；原材料 贷；银行存款

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问题七：员工用自己的钱先垫付购买办公用品再报销如何记账？ 第一张凭证没问题，附件就是发票

第二张凭证如果付的是现金，则需要收据做附件，如果付的是银行存款

则只需要银行的回执单作为附件就可以了，然后做凭证的时候摘要写清楚：

支付xx员工代垫办公用品款

问题八：请款付运费报销时怎么做分录 购货款运费计入材料成本

借：原材料

贷：现金（银行存款）

因销售货物发生运费

借：销售费用--运杂费

贷：现金（银行存款）

问题九：怎么写会计分录及摘要 购进时

借：原材料

应交税费--应交增值税（进项税额）（小规模不写此步）

贷：应付账款--XX公司

支付款时

借：应付账款--XX公司 （摘要--付XX公司购货款） 贷：银行存款

材料采购、入库、结转有两种方法：实际成本法和计划成本法。

一、实际成本法的帐务处理

1、货到并验收入库，发票等结算凭证已收到，货款已支付。

借：原材料

借：应交税金--应交增值税（进项税额）

贷：银行存款（或现金）

2、货款已付，材料尚未到达

借：在途物资

借：应交税金--应交增值税（进项税额)

贷：银行存款

货到验收入库

借：原材料

贷：在途物资

3、货到并验收入库，货款尚未支付

借：原材料（估价入账）

贷：应付账款（估价）

下月初，用红字做同样记账凭证冲回，以便下月付款后，按正常程序记账。

4、采用预付货款方式购货

（1）预付货款时

借：预付账款

贷：银行存款（或现金）

（2）货到验收入库

借：原材料

借：应交税金--应交增值税（进项税额）

贷：预付账款

（3）预付款项不足，补足上项货款

借：预付账款

贷：银行存款

（4）预付款项多付，退回时

借：银行存款

贷：预付账款

5、领用材料时

借：生产成本、制造费用、管理费用等相关科目

贷：原材料

二、计划成本的帐务处理

1．货款已支付，同时材料已验收入库

借：物资采购

借：应交税金－应交增值税（进项税额）

贷：银行存款等

入库时

借：原材料（计划成本）

借（或贷）：材料成本差异（超支差）

贷：物资采购（实际成本）

2．货款已支付，材料尚未验收入库

借：物资采购

借：应交税金－应交增值税（进项税额）

贷：银行存款等

3．货款尚未支付，材料已验收入库

月末发票账单未到，暂估入账

借：原材料（暂估价）

贷：应付账款（暂估价）

月末，调整差异

借：原材料

贷：物资采购

借：物资采购

贷：材料成本差异（节约差异，超支作相反分录）

4、材料成本发出

借：生产成本、制造费用、管理费用等（计划成本）

贷：原材料（计划成本）

月末，调整计划成本，分摊材料成本差异

借：生产成本、制造费用、管理费用等

贷：材料成本差异

超蓝节红原则！

当发票开错了或是别人退货的情况下，已经开了发票的可以开红字发票来冲抵开错的发票，红字发票的金额等均为负数。对于购货方红字发票，应如何做会计分录？

购货方红字发票的会计分录

那么，当企业在进行对于开红字发票信息表后，其做账方法有以下两种情况：

1、购买方在购买货物时，相关的会计分录如下：

借：原材料/库存商品（红字金额）

应交税费-应交增值税（进项税额）（红字金额）

贷：应付账款-销售方（红字金额）

2、销售方在销售货物时，相关的会计分录如下：

贷：主营业务收入（红字金额）

贷：应交税费-应交增值税（进项税额）（红字金额）

注意已结转成本的，还需要冲回。

注意事项：

1、只有相关的内容进行审核通过的信息表才可以导入。

2、在使用导入红字发票信息表功能时，一次只能导入一个信息表电子文件。如果要开具多张红字专用发票，只能逐个导入网络下载的信息表电子文件后进行开具。

什么是主营业务收入？

是指企业从事本行业生产经营活动所取得的营业收入。主营业务收入根据各行业企业所从事的不同活动而有所区别，如工业企业的主营业务收入指“产品销售收入”；交通运输业企业的主营业务收入指“交通运输收入”；批发零售贸易业企业的主营业务收入指“商品销售收入”；建筑业企业的主营业务收入指“工程结算收入”；房地产业企业的主营业务收入指“房地产经营收入”等。

用银行汇票购买原材料会计分录是什么

用银行汇票购买原材料会计分录为：

借：其他货币资金——银行汇票存款

贷：银行存款

购进原材料时：

借：原材料

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：其他货币资金——银行汇票

其他货币资金是指企业除现金和银行存款以外的货币资金。它包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、信用卡存款、存出投资款。

银行汇票是指由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件付给收款人或者持票人的票据，多用于办理异地转账结算和支取现金。银行汇票有使用灵活、票随人到、兑现性强等特点，适用于先收款后发货或钱货两清的商品交易。

什么是冲销？冲销就是指相互抵消，比如购买原材料时先预付货款，待收到发票后再冲销预付款。那么对于冲销预付款的业务，该如何做会计分录？

购买材料冲销预付款怎么做账？

冲销预付款会计分录具体如下：

预付给客户的款项，做以下分录：

借：预付账款

　贷：银行存款

1、如果实际入库原材料金额大于预付账款，需要做以下两笔分录：

借：原材料

贷：预付账款

借：预付账款

　贷：银行存款(补付少支付的账款)

2、如果实际入库原材料金额比预付账款小，需要做以下两笔分录：

借：原材料

　贷：预付账款

借：银行存款(收回多付出的预付账款)

　贷：预付账款

只要货未到，提前付款给客户就是“预付”，这个时候由于未确定价格或者未收到发票和货物，只是收了你部分货款或定金，这时候就将这笔预付的款项先挂在预付账款，等价格确定之后，收到货物以及发票了，再支付剩余货款，方可冲销预付账款。

预付账款就是购货单位还未收到货物或者享受劳务先向销货单位支付一定的款项。预付账款属于资产类科目，增加记借方，减少记贷方。之所以采用预付账款的形式，是因为预付货款在一定程度上可以缓解供货方资金不足的困难，但是由于预付账款会提前增加社会购买力，对于国家有计划地分配物资和资金不利。因此其应用范围应严格控制。

公司购买的购物卡，可计入预付账款——预付卡科目进行会计核算，对于购物卡，应如何做会计分录？

购入购物卡分录处理

购入购物卡时：

借：预付账款——预付卡

贷：银行存款

将购物卡作为过节福利发放给员工时：

借：应付职工薪酬——职工福利费

贷：预付账款——预付卡

借：管理费用等——福利费

贷：应付职工薪酬——职工福利费

将购物卡送给客户：

借：管理费用——业务招待费

贷：预付账款——预付卡

用购物卡购办公用品、茶叶、纸巾等集体福利：

借：管理费用——办公费

贷：预付账款——预付卡

预付账款和管理费用是什么？

预付账款是指企业按照购货合同的规定，预先以货币资金或货币等价物支付供应单位的款项。在日常核算中，预付账款按实际付出的金额入账，如预付的材料、商品采购货款、必须预先发放的在以后收回的农副产品预购定金等。对购货企业来说，预付账款是一项流动资产。预付账款一般包括预付的货款、预付的购货定金。施工企业的预付账款主要包括预付工程款、预付备料款等。

管理费用是指企业为组织和管理企业生产经营所发生的各项费用。包括：企业筹建期间发生的开办费、工会经费、董事会费、诉讼费、业务招待费、房产税、车船税、土地使用税、印花税、技术转让费等。